- 索 引 号：LY07100-0500-2021-00001
- 备注/文号：漳政〔2021〕11号
- 发布机构：漳平市人民政府
- 公文生成日期：2021-07-12
- 内容概述： 漳平市人民政府雷速体育直播2020年度预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作报告
漳平市人大常委会：
根据《中华人民共和国审计法》和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》的规定，市审计局对2020年度市本级预算执行及决算草案和其他财政收支进行了审计，现将审计情况向人大常委会报告，请予审议。
本次审计紧紧围绕市委、市政府中心工作，以“推动积极财政政策落实、加强部门预算绩效管理、强化民生保障、深化财税体制改革、提高财政运行质量和财政资金使用效益”为目标，按省、市、县（区）三级联动和市委审计委员会要求，安排具体审计的项目和单位，对2020年度市本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况，财政事权和支出责任划分改革，防范化解政府债务风险，全市幼儿园2019～2020年度经费收支情况，市财政投资评审中心2020年工程项目审核结果质量，华昇城市综合开发有限责任公司2019～2020年度资产、负债、损益情况以及市民政局、市交通局2个部门单位2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支情况等进行了审计。
2020年，在市委的正确领导和市人大常委会的监督指导下，市政府围绕全市经济社会工作大局，积极推进财政改革，落实减税降费等各项财税政策，有效保障了经济社会各项事业健康发展。2020年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况总体较好。主要做了以下工作：
1．重点保障疫情防控经费。建立疫情防控“直达资金”绿色拨付通道，全年共统筹安排疫情防控资金3150万元，重点支持疫情防控物资设备采购、应急物资保障体系建设、常态化疫情防控等项目支出，为筑牢基层疫情防控严密防线提供资金保障。
2．确保“六保”“六稳”投入。积极筹措调度资金，压减一般性支出，助推企业复工复产，统筹抓好减税降费、兑现惠企政策措施落到实处，确保政策红利直达企业、直达市场主体。2020年“六保”“六稳”支出307127万元。
3．优先保障民生支出。2020年民生支出209291万元，足额保障学校公用经费、教师工资及绩效奖金等，保障教育事业优先发展；支持公立医院改革，开展基本公共卫生服务和实施重大公共卫生服务项目，加快健康漳平建设。
4．全力推动重点项目建设。2020年筹措安排项目建设资金102125万元，支持“产业发展项目建设年”活动实施，推进中心城区老旧小区提升改造、溪仔口水厂改造提升、城南片区供水管网改造及福满路道路工程等项目建设；推进外环西路、国省干线联六线芦芝至和平段、福增大桥及连接线、桂林江滨南路等道路建设；继续支持“菁和源”康养中心、中医院整体迁建等项目建设；加快新材料产业园一期及工贸新区标准化厂房、循环经济试点园区基础设施建设。
一、2020年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支基本情况
1．一般公共预算收支决算情况
预算执行情况：2020年一般公共预算总收入完成151850万元，同比增收7757万元，比增5.38％。其中：地方一般公共预算收入完成97393万元，同比增收6589万元，比增7.26％。按项目分：税收收入完成72166万元，同比增收5161万元，比增7.7％；非税收入完成25227万元，同比增收1428万元，比增6％。一般公共预算支出（含专款）完成260477万元（本级支出178481万元），同比增支13608万元，比增5.51％。
平衡情况：2020年地方一般公共预算收入97393万元，上级补助收入163861万元，债务转贷收入20239万元，上年结余收入5647万元，动用预算稳定调节基金4302万元，调入资金11913万元，总收入303355万元。本年支出260477万元，上解上级支出13781万元，调出资金1381万元，债务还本支出8612万元，安排预算稳定调节基金4324万元，财政收支对抵年终滚存结余14780万元，全部结转下年使用。
2．政府性基金预算收支决算情况
2020年政府性基金预算收入90030万元，同比增收14320万元，比增18.91％；上级补助收入9326万元，调入资金1436万元，债务转贷收入68712万元，上年结余收入142万元，基金总收入169646万元。政府性基金预算支出129983万元（本级支出120827万元），同比增支26536万元，比增25.65％；调出资金11913万元；债务还本支出27437万元。收支相抵后，滚存结余313万元，全部结转下年使用。
3．市本级社会保险基金预算收支决算情况
2020年社会保险基金预算收入29750万元，其中：社会保险费收入14104万元、财政补贴收入14449万元、转移收入269万元、利息收入516万元、其他收入7万元、委托投资收益405万元。社会保险基金预算支出26933万元，其中：社会保险待遇支出26558万元、转移支出375万元；当年结余2817万元，年末滚存结余21984万元。
4．国有资本经营预算收支情况
2020年无国有资本经营预算收入。上级补助收入19万元，当年未使用，全部结转下年使用。
5．财政专户管理资金收支情况
2020年财政专户管理资金收入4229.4万元（其中：单位缴入专户2605.1万元、各类规费收入1610.9万元、其他资金收入13.4万元），同上年6607.86万元比减少2378.46万元。财政专户管理资金支出4936.4万元(其中：补助单位支出2395.54万元、各类规费支出2533万元、业务费支出0.11万元、其他资金支出7.75万元)，同上年5844.17万元比少列支907.76万元。收支相抵当年结余-707万元，加上年各类结余8004.03万元，2020年末滚存结余7297.03万元。
二、审计发现存在的主要问题
（一）财政部门预算执行、决算草案和其他财政收支及管理方面存在的主要问题
1．预算安排方面
(1)预算安排未充分考虑资金结转结余情况。市财政局在市少年业余体育学校2019年教练员、运动员伙食补贴结余53.06万元情况下，2020年仍安排预算资金86.8万元，导致当年年末结余86.27万元。
(2)年初预算项目金额34826.47万元未全部细化。
2．预算执行方面
(1)未及时下拨上级补助资金5731.96万元。其中：一般公共预算资金5615.47万元（2018年110万元、2019年332.42万元、2020年5173.05万元）；政府性基金116.49万元。
(2)2020年12月份的一般公共预算支出为51530万元，占全年一般公共预算支出（含专款）260477万元的19.78％，年末支出占比较大。
(3)至2020年底止，有98个项目指标总额为21623.03万元的预算项目执行进度低于50％。
3．预算管理方面
(1)违规将财政资金15676.43万元拨付到实有资金账户。
(2)至审计日止，2018年以前借出款项计14373万元到期未收回。
(3)原中央苏区和革命老区转移支付资金2250万元未按规定在收到资金的30日内分解下达补助对象。
4．绩效管理方面
未对原中央苏区和革命老区转移支付补助资金开展资金使用情况和政策实施效果绩效评价，且未在预决算公开平台上公示。
（二）部门预算执行审计情况
1．市交通运输局存在的主要问题
(1)专项资金下拨不及时，2015年8月28日收到高速公路沿线公路修复工程款30万元，于2019年8月29日拨付该专项资金，资金使用效益不高。
(2)在项目未完工验收的情况下，超比例支付工程款11.26万元。
(3)至审计日止，利息收入16.31万元未及时上缴市财政。
(4)2019年使用“白条”支付工程款29.92万元。
(5)集中报支公务接待2笔48餐，未实行“一事一结”。
(6)建设项目进度缓慢。如，县道674线西园镇卓宅至新桥界路工程，应于2020年12月31日前完成验收。但至审计日止仍未完工。
2．市民政局存在的主要问题
(1)挤占专项资金319.24万元用于经费支出（局本部167.69万元、市救助站151.55万元）。
(2)至2020年末，市救助站结余两年以上专项存量资金219.19万元未上缴市财政。
（三）专项审计调查发现的问题
1．雷速体育直播我市防范化解债务风险专题审计存在的主要问题
(1)至审计日止，债券资金结转结余11421.07万元在项目单位未使用。其中：2020年新增一般债券资金1219.8万元（主要是城南小学建设项目476万元、园区基础设施建设项目255万元、永福镇紫阳村农村道路工程项目150万元）；2020年新增专项债券资金10201.27万元（主要是中医院整体迁建项目3628.76万元、污水处理厂二期及污水管网配套建设工程3489.63万元、中心城区停车场1054.88万元、工业园区循环经济试点园区基础设施建设项目2028万元）。
(2)2020年借新还旧37267.92万元，未按规定期限化解债务。主要是高速公路县级资本金34897.92万元（双永高速项目7000万元、漳永高速公路项目27897.92万元）；漳平第一中学改扩建项目2370万元。
(3)至2020年12月末，政府性债务613919.76万元，债务率为171.98%，超过警戒线，属于黄色领域（120%≤债务率＜200%）。
2．雷速体育直播我市幼儿园2019～2020年经费收支情况专项审计调查存在的主要问题
(1)教师人员编制分配侧重城区幼儿园，个别城区幼儿园教师人员超编，但乡镇幼儿园普遍缺编；人员定编未核定医务人员、保健员编制。
(2)全市幼儿园存在大量编外聘用人员现象。如永福中心幼儿园、第二实验幼儿园、南洋中心幼儿园2020年末劳务派遣人员分别占核定编制在岗人数的160%、89.66%、75%。
(3)应上缴财政资金21.7万元未上缴市财政。
(4)和平幼儿园新建园于2018年12月完工，至审计日止未办理竣工验收手续，未投入使用，造成资产闲置。
3．雷速体育直播市财政投资评审中心（以下简称“市评审中心”）2020年度工程项目审核结果质量专项审计调查存在的主要问题
(1)评审质量方面。一是未按政策性文件规定的标准进行评审，抽查11个工程预算项目，发现3个项目存在清单漏项、2个项目定额套用不合理，涉及金额34.47万元；二是项目预算评审未根据设计单位发出设计变更内容及时调整预算；三是评审中心在工程预算审核中因多计工程量导致增加项目的预算价。
(2)评审规范性方面。一是对评审报告内容把关不严，出现预算审核书与审核报告的预算价不相符的情况。二是评审业务会议制度不够完善，部分投资金额大、预算核减率高的项目，未召开评审业务会，存在较大风险。三是市评审中心未采取有效办法督促建设单位对项目预算造价进行严格把关，连续三年核减率超过10%的项目数占项目总数的比例均超过20%。
(3)2020年委托中介机构审核预、结算项目共363个，送审造价2.06亿元，市评审中心未对中介机构服务质量进行跟踪监督。
（四）雷速体育直播市华昇城市综合开发有限责任公司(以下简称“华昇公司”)2019～2020年度资产、负债、损益情况审计存在的主要问题
1．内部制度建设不健全、不完善。至审计日止，华昇公司未建立健全工程管理、物资采购、费用审批等管理制度，未制定“三重一大”决策、重大事项报告、内设监事会等具体实施办法。
2．大额资金运作未履行集体决策程序
(1)大额资金支出方面。2019年支付福满路安置房划拨地转出让地保证金1650万元、福满路道路工程征收补偿金2247万元、漳平户外休闲木竹制品孵化园PPP项目资本金2089万元等大额资金支出未经集体研究决定。
(2)大额资金内部划转方面。2019年3月、11月、12月及2020年6月、11月从不同的银行之间内部划转资金6笔，涉及金额7388.56万元未经集体研究决定。
(3)大额资金预借款方面。2019年转账支付福满路房屋征拆实物安置房预借款2485.21万元，未经集体研究决定。
3．专项债券资金沉淀3489.63万元。2020年6月市财政安排城市污水处理厂二期及污水管网配套建设工程专项债券资金5000万元，至审计日止仍结余3489.63万元未使用。
4．重大项目建设、管理方面
(1)部分工程项目建设进度缓慢。2018年8月10日开工建设中心城区公共停车场建设项目EPC总承包工程，但因项目变更大，增加金额高，该项目至审计日止仍未竣工；万祥北路道路工程2020年2月11日签订施工合同，但因征拆问题，该项目已停工。
(2)华昇公司实施的建设项目普遍存在先开工后办理施工许可证现象。
(3)部分工程项目未进入漳平市公共资源交易中心招投标。
5．劳动、人事、薪酬“三项”制度管理方面
(1)发放工资及补贴不规范，重复发放2018年度考勤奖、绩效工资和2018年度年终追加绩效工资计14.09万元；违规发放2019年5月～2021年5月职务补贴3.88万元。
(2)发放2019年度平安单位考评奖金计算基数不正确，多发放平安单位考评奖金计1.2万元。
6．国有资产管理、使用及处置方面
(1)至审计日止，贫困户、受灾户进城购房欠款162.59万元未收回（保障性住房城北小区二期12户69.1万元、保障性住房桂林小区21户93.49万元）。
(2)至审计日止，店面、仓储间出售款32.54万元未按合同及时收回。
(3)资产管理不善，不利于国有资产保值增值。至审计日止，西园中心镇一、二期项目闲置房源建筑面积3.28万㎡（其中：住宅68套，连排住宅43套，店面70间，车库79间，杂物间180间）；桂林小区保障性住房杂物间36间、仓储间1间、沿街杂物间14间未出售；城北小区二期保障性住房店面9间、储藏间3间未出售。
7．预算执行和财务收支管理方面
(1)管理费的收支核算不合规。自1999年成立至2020年以来，华昇公司从建设工程项目中直接列支工资、绩效及办公费用等1619.62万元（其中：2019年310.26万元、2020年319.45万元），未按要求计提管理费，未实行总额控制。
(2)资金管理不善造成经济损失25.05万元。主要是出借千百汇（漳平）工艺有限公司资金11.5万元；垫付因厦门欣居物业公司非法占有保障性住房城北一期物业费13.55万元。
(3)至审计日止，预借款2814.76万元未能及时收回。主要是市自来水公司及北溪供水公司第二水源及供水管网建设工程资金1064.28万元、建设工程质量安全监督站工作经费25万元、漳平市房屋征收办公室福满路安置房实物安置款1725.48万元。
(4)使用“白条”预付工程款532.63万元。
（五）其他方面
1．工程项目结算未送有权部门审核现象普遍存在。如，在市交通运输局审计中，发现县道674线卓宅村至新桥界公路安保应急抢险工程、县道X677线K3+200处涵洞应急水毁等2个工程未送市评审中心审核；在市民政局审计中，发现庭院建设工程未送市评审中心审核；在幼儿园专项审计调查中，发现拱桥中心幼儿园新园改造建设项目未送市评审中心审核；在华昇公司审计中，发现至2019年12月止，华昇公司已竣工工程项目，有28个未送市评审中心审核。
2．巡察指出问题未整改到位。在幼儿园专项审计调查中，巡察组2019年指出桂林中心幼儿园2013年～2017年从幼儿伙食费中列支采购红菇、海参干等高档食材35.24万元的问题，至今未整改到位；在华昇公司审计中，巡察组2018年指出该公司1名劳务派遣人员长期未参加考勤，且未实际负责具体工作的问题，至今未整改，华昇公司仍向其个人发放2019年～2020年基本工资及平安单位考评奖6.01万元。
以上是市审计局开展审计监督发现的问题，共出具了审计报告9份，下达审计决定书1份。通过审计，进一步掌握市本级预算执行的总体情况，发现财政收支、运行和管理中存在的问题和薄弱环节。各相关部门（单位）按照审计意见和建议，提升政治站位，以严肃的态度，认真开展整改。对能立即整改的，立行立改；对复杂的问题，应进一步完善工作机制，列出整改计划表，有序推进整改，务求实效。
三、下一步工作措施
为进一步加强和规范政府公共资金管理，不断提高财政调控能力和运行质量，市政府责成相关部门（单位）加强和改进以下几项工作：
1．进一步加强政府收支管理，提升预算执行力和资金运行质量。进一步完善政府预算体系和预算编制工作，加强部门（单位）结转结余资金与年度预算的统筹安排，合理安排年初预算，有效提高预算编制质量；进一步强化国库集中支付在线监管，督促预算单位及时规范使用项目资金，提高年初预算的到位率和执行率，严禁违规将财政资金拨付到预算单位实有资金账户，保障财政资金安全；加强转移支付资金管理，及时下达资金补助对象，进一步提高资金分解下达效率。
2．加快政府债券资金支出进度，确保债券资金发挥效益。财政部门应加强对项目用款单位债券资金使用情况的跟踪管理和监督，确保债券资金专款专用，发挥应有的效益，尽快形成实物工作量。
3．规范全市幼儿园人员及财产管理。教育主管部门应加强下属幼儿园基建及维修工程项目监督指导，规范工程项目建设；应加强幼儿园教师人员编制管理，逐步对学校教职工编制实行动态管理，及时根据学生数、班级数的变化情况，对学校人员编制进行适当调整，科学合理安排编制数。
4．加强国有企业资本管理。加强对重大资产购（处）置、物资采购、大额资金（含大额借款）支付使用等方面的管理，严格落实“三重一大”制度，履行集体决策相关程序，切实加强内部控制管理，进一步提高企业管理水平。同时，提高国有资本运营配置效率，在优化产权管理职能等方面下功夫，不断提高产权管理水平，盘活闲置资产，挖掘资产增值潜力，最大程度提升资产效益。
漳平市人民政府
2021年7月12日
（此件主动公开）
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